通海县审计局2020年审计项目计划

通海县审计局2020年审计项目计划

为做好2020年度审计工作，切实履行审计监督职责，根据《云南省审计项目计划管理办法（暂行）》规定及省审计厅、市审计局的统一安排部署，制定本计划。

一、总体思路和原则

2020年审计项目计划安排的总体思路是：以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中全会精神，认真贯彻落实习近平总书记关于审计工作重要指示批示，按照中央省市县经济工作会议部署，坚持稳中求进工作总基调，坚持新发展理念，坚持以供给侧结构性改革为主线，坚持以改革开放为动力，依法履行审计监督职责，充分发挥审计在推进国家治理体系和治理能力现代化中的职能作用，为全面建成小康社会和“十三五”规划圆满收官作出积极贡献。

2020年审计项目计划安排的主要原则是：紧紧围绕县委、县政府中心工作和上级审计机关的统一部署，聚焦打赢“三大攻坚战”，持续做好重大政策措施落实跟踪审计，认真做好促进优化营商环境等专项审计；贯彻落实审计全覆盖要求，实现重大项目审计、部门预算执行审计、领导干部经济责任审计和自然资源资产离任审计等重点领域审计全覆盖；坚持突出审计重点，加大重点民生资金和项目的审计力度，促进惠民政策落地见效，加大对经济社会运行中各类风险隐患的揭示力度，开展污染防治审计；深入推进审计项目和审计组织方式“两统筹”，优化审计资源配置，严格现场实施时间，发挥监督合力；创新审计方式方法，坚持科技强审，积极开展大数据审计，提高审计工作质量和效率。

二、审计项目计划

（一）政策落实跟踪审计板块

1.重大政策措施贯彻落实情况

【审计目标和重点】围绕县委、县政府中心工作，审查重大政策措施和宏观调控部署的落实情况，促进政令畅通并发挥实效。聚焦防范化解重大风险、精准脱贫、污染防治三大攻坚战相关政策的落实情况，重点关注全县专项债券资金举借、使用、偿还及预算管理，减税降费政策落实，清理拖欠民营企业中小企业账款；重点加强对资金分配、项目审批、招投标、国有资产处置、土地和矿产资源交易等重大决策，以及依法行政、改进作风等环节的审计；重点关注重大政策措施贯彻落实过程中存在的主要问题，遇到的制度瓶颈和出现的新情况，揭示问题，分析原因，提出建议并督促整改。

【组织方式】按照省厅统一要求，根据市局财政审计科制定2020年全市重大政策措施落实情况跟踪审计实施意见，在市局的统一组织下，根据市审计局对口科室的要求，组织开展审计，各牵头股室按照上级统一要求，每季度(有两项及以上审计事项时汇总)向市审计局上报审计结果报告。负责完成专题结果报告。

    【审计时间】2020年1至12月。

2.减税降费专项审计

【审计目标和重点】以深入贯彻落实中央经济工作会议精神，促进减税降费等政策措施贯彻落实，切实减轻企业负担为目标，围绕党中央、国务院出台的减税降费系列政策措施，持续关注全省各项减税降费政策、清理规范涉企非税收入和降低社会保险费率等减税降费政策措施落实情况，揭示存在的突出问题，分析问题产生原因，评价重点行业不同规模企业获得感，促进完善相关政策制度，切实减轻企业负担，助力经济高质量发展。

【组织方式】由财政审计股牵头，负责组织协调、拟定工作方案和报告汇总、上报等工作，局机关各股室、中心配合完成县本级减税降费审计工作，在实施2020年度各审计项目过程中，将减税降费专项审计内容纳入审计实施方案，在审计报告中单独反映，行政事业审计股每季末次月5日前，向市局财政审计科报送专题报告。

【审计时间】2020年1至12月。

3.清理拖欠民营企业中小企业账款审计调查

【审计目标和重点】按照“核实进度、落实政策、揭示问题、提出建议、督促整改、推进工作”的总体思路，重点关注2019清欠计划完成情况、2020年度清欠计划制定和执行情况。重点揭示清欠推进缓慢、目标任务未落实、还款资金来源未落实、“零报告”“零清偿”“瞒报漏报虚报”等突出问题和典型案例，深入分析存在问题的原因和提出建设性的审计意见。确保年底2018年及以前的拖欠及2019年新增的拖欠在2020年底全部完成清欠。

【组织方式】由经济责任审计股牵头，局机关各股室、中心配合完成，结合所有审计项目开展审计调查。经济责任审计股于每季度末次月5日前向市局企业审计科报送专题报告和报表。

【审计时间】2020年1至12月。

（二）财政管理审计板块

4.县本级2019年度财政决算草案编制情况审计

【审计目标和重点】审查财政决算草案编制和管理部门决算编报情况，促进提升财政决算草案编报质量和严格预算执行。重点关注决算草案编报程序的合规性、数据的真实完整性、报表反映的充分性。

【组织方式】按省厅、市局要求，具体由财政审计股负责组织实施。

【审计时间】2020年3至4月。

5.县本级2019年度预算执行和其他财政收支情况审计

【审计目标和重点】以全面深化我县财政体制改革，加快建立现代财政制度，推进预算绩效管理，健全政府预算管理体系，提升财政管理水平为目标。重点关注财政体制改革任务措施落实情况，预算编制及执行情况，预算绩效、国有资产和财政收支管理情况等。

【组织方式】按省厅、市局要求，具体由财政审计股负责组织实施。

【审计时间】2020年1至7月。

6. 2019年度全县专项债券资金管理使用情况审计

【审计目标和重点】以摸清情况、揭示问题、强化管理、提高绩效为目标，重点关注专项债券资金预算、使用、偿还管理情况，使用效益情况以及专项债券对应项目形成资产管理情况，促进各级政府进一步规范专项债券资金管理，充分发挥稳投资、扩内需、补短板的重要作用，确保债券资金安全、高效运行。

【组织方式】按省厅、市局要求，具体由财政审计股负责组织实施。

【审计时间】2020年1至5月。

7. 5个县级部门2019年度预算执行及绩效和其他财政财务收支情况审计

【审计目标和重点】充分与重大政策执行、县级财政预算管理等内容相衔接，重点监督检查预算执行管理、法律法规和财经纪律执行、预算绩效管理、“放管服”深化改革等情况，揭示和反映在财政管理体制改革中，资金、资产、业务及预算绩效管理中存在问题，推动财政及部门深化预算改革、强化资金和预算绩效管理，严格依法理财，不断提高业务管理水平和资金使用效益。

【组织方式】通海县住建局由经责股结合经责项目组织实施；通海县供销合作社联合社、通海县农业农村局及13个下属单位由行财政审计股负责组织实施；通海县市场服务中心由法规股负责组织实施；采取“两统筹”的方式，通海县民政局预算执行审计与通海县敬老院建设项目审计相结合，由法规股负责组织实施，固定资产投资审计中心配合。

【审计时间】2020年1月至11月。

8.对50个县级一级预算单位2019年度预算执行情况进行审计调查

【审计目标和重点】充分应用大数据审计及重点开展延伸核查的模式，实现对县级一级预算单位从疑点核查、问题反映上的审计监督全覆盖。通过审计调查，重点揭示预算编制、预算执行、预算绩效管理、财政财务收支、非税收入征管、政府会计改革等方面存在的突出问题，注重从体制机制制度层面分析问题和提出建议，切实增强审计监督的整体性、宏观性和建设性。促进规范部门预算执行管理。

【组织方式】由财政审计股具体负责，局机关各股室、中心配合，以大项目、“六统一”（即“统一计划、统一组织、统一方案、统一规程、统一标准、统一公告”）的方式组织开展。

【审计时间】2020年4至6月。

9.基层保工资、保运转、保基本民生（简称“三保”）审计  

【审计目标和重点】关注基层财力保障情况，促进基层保工资、保运转、保基本民生政策落实。重点关注“三保”资金拨付、管理使用情况。审查“三保”资金是否及时、足额拨付，是否优先用于保证国家和省定的工资津补贴政策的平稳实施和各项基本民生政策的兑现落实等情况。

【组织方式】根据省厅审计工作方案，不单独立项，结合县本级财政决算草案编制情况审计项目实施，由财政审计科负责组织实施。

【审计时间】2020年3月开始，4月10日前向市局财政审计科报送审计结果。

（三）经济责任审计板块

10. 县管领导干部经济责任审计

【审计目标和重点】以领导干部任职期间公共资金、国有资产、国有资源的管理、分配和使用为基础，以领导干部权力运行和责任落实情况为重点，依法依规确定审计内容，坚持实事求是、客观反映问题，围绕执行经济决策权、经济管理权、经济执行权、经济监督权和个人遵守廉洁从政（业）规定准确界定责任，审慎作出评价，激励干部担当作为；同时关注财政存量资金底数和统筹使用情况；扎实推进审计项目和审计组织方式“两统筹”，抓好审计结果运用共享，修改完善审计全覆盖和审计评价指标体系，不断推进全县经济责任审计工作创新发展。

【组织方式】按照县经责联席会议审议决议，对3名县管领导干部开展经济责任审计。县住建局局长胡炜同志任期经济责任审计，县第一中学校长张向明同志任期经济责任审计，杨广镇党委副书记、镇长师尚庭同志任期经济责任审计，由经济责任审计股负责组织实施，经济责任审计中心配合。

【审计时间】2020年1至12月完成。所有经责项目必须于2020年11月底前提交审理，12月底前出具正式审计文书。

11.村（社区）负责人经济责任审计

【审计目标和重点】根据农村集体资金、资产、资源等管理实际，紧抓审计风险、审计质量、廉政建设三条主线，开展经济责任审计或财务收支审计，推广审计成果。促进村（社区）干部依法行政，强化责任监督，规范权力运行，督促村（社区）相关政策制度措施落实到位情况。

【组织方式】由经济责任审计股负责组织实施，经济责任审计中心配合，完成杨广镇兴义村村民委员会主任任期经济责任审计，与乡镇党政经济责任审计同步实施。

【审计时间】2020年7月至12月。

12. 领导干部自然资源资产离任审计

【审计目标和重点】以促进党和国家有关生态文明建设的方针、政策、法律法规、决策部署，省委、省政府，市委、市政府，县委、县政府工作安排的贯彻落实，推进各级党委、政府切实担负起依法保护生态环境和管理、利用自然资源主体责任，监督各级自然资源和生态环境管理部门切实依法履职，切实推动生态文明建设不断深入为目标，重点关注辖区内生态环境突出问题、重大生态环境问题频发以及生态环境保护责任落实不力等情况。

【组织方式】杨广镇党委副书记、镇长师尚庭同志任职期间履行自然资源资产管理和生态环境保护责任情况审计由法规股负责组织实施，11月底出具正式审计报告，上报自然资源和生态环境审计科。

【审计时间】2020年1至11月。

（四）其他审计板块

13.固定资产投资审计

【审计目标和重点】对重点建设项目竣工决算的真实性、合法性和实现的经济效益及环境效益进行审查、评价，以保障建设项目严格执行建设程序，资金使用合理、合法，真实反映竣工项目的实际财务状况和最终建设成果。重点关注基建程序执行、工程管理、项目建设资金来源及使用、建设项目投资完成、交付使用资产等情况。审查工程招投标、监理、合同及工程管理情况、建设单位内部控制制度的建立及执行情况、投资完成情况和投资效益、环境效益。

【组织方式】由固定资产投资审计股牵头，固定资产投资审计中心配合。通海县粮食收储有限公司四八街（中心）粮库建设项目、杞麓湖水生植物收割打捞工程等8个项目由固定资产投资审计股负责组织实施。

【审计时间】2020年1至12月。

14.全县应对新冠肺炎疫情防控资金及捐赠款物专项审计

【审计目标和重点】掌握中央、省、市及我县用于疫情防控的财政专项资金、捐赠款物分配和管理使用等情况，揭示上述资金和物资在筹集分配使用中的突出问题，促进疫情防控资金物资规范管理、高效使用和信息公开，促进全力保障疫情防控重要医用物资和生活必需品的供应，为坚决遏制疫情蔓延势头、坚决打赢疫情防控阻击战提供有力审计监督保障。本次审计的内容和重点将根据省审计厅和市审计局的具体安排动态调整，重点关注财政专项资金、捐赠款物的分配、管理、使用情况，确保有关资金、物资全部及时用于疫情防控。

【组织方式】由省审计厅统一组织，按照省厅《应对新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物专项审计工作方案》的要求开展审计，由财政审计股牵头，负责组织实施。

【审计时间】2020年2至5月。

15.全县3家企业2019年度资产负债损益情况审计

【审计目标和重点】通过对通海县房地产交易中心、通海县粮食收储有限公司、通海县供排水有限公司2019年资产、负债、所有者权益、损益及相关的重大工程项目建设实施情况的真实性、合法性、效益性进行审计，核实资产、负债、摸清家底，促进国有企业规范财务收支行为，管好用活资金，提高资金使用效益，保证国有资产的安全完整。

【组织方式】通海县房地产交易中心由法规股负责组织实施，通海县粮食收储有限公司由财政审计股负责组织实施，通海县供排水有限公司由经济责任审计股负责组织实施。

【审计时间】2020年1至11月。

三、工作要求

（一）提高政治站位，强化使命担当。全体审计人员要旗帜鲜明讲政治，牢固树立“四个意识”，坚定“四个自信”，做到“两个维护”，把思想和行动统一到党中央、国务院的重大决策部署上来，聚焦重点领域和关键环节，做好常态化的“经济体检”工作，不仅要查病，更要治已病、防未病。要增强政治责任感、历史使命感和职业荣誉感，凝心聚力，正抓实干，勇于创新，奋发有为，依法履行监督职责，充分发挥审计在推进国家治理体系和治理能力现代化中的重要作用。

（二）持续深化“两统筹”，大力推进审计全覆盖。要继续深入推进审计项目审计组织方式统筹，优化审计资源配置，提高审计监督效能。采取融合式、嵌入式、“1+N”等审计项目组织方式，做到一审多项、一审多果、一果多用。大力推进数字化审计方式，坚持数据先行，着力加大各类数据的集中关联分析力度，精准定位、精准实施，切实提高审计工作质量和效率。

（三）严格执行审计项目计划，切实规范审计行为。年度审计项目计划一经下达，各审计项目实施股室必须严格执行，确保按要求完成。未经批准不得擅自变更或调整审计范围、参审单位、实施时间等，确需调整的，必须按规定程序办理。各审计项目实施股室应加强调查研究，增强审计工作方案的针对性和可操作性，加强审计现场管理，严格规范审计取证、资料获取、延伸调查等行为。

（四）严格遵守各项纪律要求，客观审慎做出审计评价。坚持依法审计、文明审计、廉洁从审。认真贯彻落实中央八项规定及其实施细则精神，严格遵守审计“四严禁”工作要求和审计“八不准”工作纪律，自觉维护审计机关形象。各审计项目实施股室要强化保密管理，严格执行保密规定。要严格落实“三个区分开来”重要要求，历史全面客观看待问题，客观审慎作出评价。

附件：1.通海县审计局2020年审计项目计划清单；

     2.通海县审计局2020年审计项目计划表；

     3.通海县审计局2020年重大政策措施落实情况跟踪审计项目计划表。