通海县审计局关于通海县年产生鸡500万只深加工应急工程建设项目（进场道路、场平整）竣工决算的审计结果公告地

根据《中华人民共和国审计法》的规定，通海县审计局派出审计组，于2019年3月至4月对通海县年产生鸡500万只深加工应急工程建设项目（进场道路、场地平整）竣工决算进行了审计。

一、基本情况

（一）项目立项审批情况

项目经通海县发展和改革局文件《关于通海县年产生鸡500万只深加工项目可行性研究报告的批复》（通发改基〔2016〕309号）批准可行性研究报告、《关于实施通海县年产生鸡500万只深加工应急工程建设项目的批复》（通发改基〔2016〕312号）批复实施、《关于通海县年产生鸡500万只深加工应急工程建设项目追加投资的批复》（通发改基〔2018〕4号）批复追加投资。追加投资后批复内容：1.计划总投资及资金来源：1,621.35万元，资金来源为自筹；2.建设内容及规模：项目占地20亩，建筑面积4,728平方米，铺设进场道路672米，进行场地三通一平，建设生产车间1,500平方米、辅助车间1,540平方米。建设模式：EPC总承包；3.建设期限：6个月。

（二）项目管理情况

2016年3月7日秀麓公司与商行共同投资成立通海县谊和食品有限公司（以下简称谊和公司），2016年8月18日解散谊和公司。谊和公司解散后由秀麓公司对该项目进行投资建设。

秀麓公司未进行施工招投标与施工单位直接签订合作协议，合同投资估算金额分别是500万元、350万元，谊和公司、秀麓公司与其他被委托单位就相关委托事项签订了相应合同。

1.目标完成情况

截至2019年3月15日，本工程实际实施完成了场地平整工程和进场道路工程，根据通海县人民政府常务会议纪要（2018年3月13日第3期）会议决定，生产车间及辅助车间未实施。

场地平整工程和进场道路工程合同约定工期为120个日历天。场地平整工程，实际施工工期为501天，超合同381天；进场道路工程实际施工工期为560天，超合同440天。

根据被审计单位提供的资料显示：场地平整工程由于施工方原因造成工期延期9天，进场道路工程由于施工方原因造成工期延期10天，其余工期延期均由非施工方原因造成的。

（三）项目财务收支情况

截至2019年3月15日，项目资金到位2,586万元，项目支出2,013.75万元，资金余额572.25万元，未付款502.69万元，应收款89.17万元，账面资金余额158.73万元。

（四）投资审计情况

该工程送审工程总投资2,616.32万元，核定工程总投资2,326.01万元，核减工程总投资290.31万元。

二、投资绩效分析及审计评价 

（一）项目建设效益

1．建设规模方面

截至2019年3月15日，本工程实际实施完成了场地平整工程和进场道路工程，生产车间及辅助车间未实施，未完成预期建设目标，项目建设缓慢。

2．项目投资方面

项目可行性研究报告批复概算总投资2,409.66万元，截至2019年3月15日，完成投资2,326.01万元（主要完成了土地征用等待摊投资、场地平整工程和进场道路工程，未完成厂房及配套设施建设），项目的经济性较差，资金使用效益低。

3．建设质量方面

进场道路、场地平整工程聘请设计单位进行了结构设计，但未进行施工图审查，未办理质量监督手续。存在较大的质量安全隐患。

4．工期方面

根据施工合同，进场道路工程超合同440天,场地平整工程超合同381天，工期控制差。

（二）项目运营使用效益

目前项目尚未完成生产车间、辅助车间及配套设施建设，未投入生产经营，未发挥应有的经济效益、社会效益和环境效益。

（三）评价

该项目实行了项目法人制、合同制、监理制管理。存在多计工程结算价款、违规融资举债、合同价款未确定、项目最低资本金比例不符合规定、内部会计控制制度不健全、会计核算不规范、场地平整可能存在损失浪费等问题。

三、审计发现的主要问题

一是工程结算多计工程价款82.25万元；二是违规融资举债2,551万元;三是合同价款未确定；四是项目最低资本金比例不符合规定；五是内部会计控制制度不健全；六是会计核算不规范。

四、其他应关注的问题

场地平整（竣工图纸面积11 463m2）采取地基处理方式进行处理，存在损失浪费的可能。

五、审计处理情况及建议

对上述问题，通海县审计局按国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告，下达了审计决定书。要求建设单位：一是对多计的工程结算价款82.25万元依法整改；二是应在施工合同中约定合同价款以免造成工程造价偏高；三是应按规定筹集到最低比例项目资本金以后再进行开工，避免因债务利息造成建设成本过高；四是应按规定对项目进行单独核算，以免会计核算混乱；五是应待地上建筑基础形式确定后再根据设计要求进行场地地基处理，如后续建设不需要以上地基处理将形成损失浪费。

审计建议：一是建设单位应加强项目进度管理，严格按照批复的时限完成项目的建设，及时发挥项目的社会效益和经济效益；二是建设单位应加强项目的造价管理及财务内部控制管理，使项目的实际总投资在批复总投资范围内，避免项目超批复投资建设，及时筹集资金归还融资款本息；三是建设单位应加强项目档案管理，使档案资料齐全、归档有序。

六、审计发现的问题及建议的整改情况

对审计发现的问题及提出的建议建设单位非常重视，认真整改，一是多计的工程结算价款已核减，二是规范项目管理，三是积极采纳审计建议。