通海县教育体育局2020年度预算执行和其他财政财务收支情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定，通海县审计局派出审计组，自2021年4月16日至5月25日，对通海县教育体育局（以下简称县教体局）预算执行和绩效及其他财政财务收支情况进行了审计，并对有关情况进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况及总体评价

县教体局属财政全额拨款的一级预算单位，内设职能科室11个。核定人员编制总数52人，实有人员84人，其中：编内人员46人，缺编6人；借调人员31人；临时人员7人。核定车辆编制数2辆，实有2辆车。2020年县财政下达县教体局预算指标9 564.24万元，2020年县财政实际拨款9 340.80万元（含2019年预拨2 552.64万元），未拨223.44万元（财政按实际支出拨款）。根据县教体局年终决算报表反映，2020年年初结转和结余417.15万元，当年总收入9 736.83万元，其中：财政拨款收入9 340.80万元，其他资金收入396.03万元；当年总支出9 750.62万元，其中：财政拨款支出9 347.14万元（其中虚增支出2 552.64万元），其他资金支出403.48万元；年末结转和结余403.36万元。

审计结果表明县教体局能按照预算法和有关规定组织预算执行，基本能按政府会计准则制度规定，设置会计账套、科目，进行会计核算，基本真实地反映了年度预算执行和其他财政财务收支情况。同时，严格执行国家有关规定，加强对“三公”经费审核和控制，“三公”经费逐年减少。但审计也发现，县教体局在财务核算以及资产管理方面存在的问题较多，如应缴未缴结余资金、校财局管（公共部分）收支及资产负债单独核算未纳入部门决算报表列报、固定资产以及项目管理不规范等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）扩大开支范围0.02万元。

（二）应缴未缴结余资金1.63万元。

（三）应缴未缴非税收入0.03万元。

（四）校财局管（公共部分）收支及资产负债单独核算未纳入部门决算报表列报。

（五）违规出借资金3 652.64万元。

（六）虚增单位预算支出2 552.64万元。

（七）固定资产管理不规范65.84万元。

（八）会计核算不规范。

（九）重大政策落实执行不到位0.62万元。

（十）未按规定严格执行公务卡结算制度。

（十一）会议费不降反增。

（十二）存在使用盗版系统软件的情况。

（十三）公务接待收取伙食费管理不规范0.65万元。

三、审计处理情况及建议

对上述问题，通海县审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计调查报告，下达了审计决定。对扩大开支范围0.02万元的问题，要求收缴省财政；对应缴未缴结余资金1.63万元、应缴未缴非税收入0.03万元的问题，要求上缴县财政；对校财局管（公共部分）收支及资产负债单独核算未纳入部门决算报表列报的问题，要求将2020年末非财政拨款结余6.60万元和应缴财政利息5.84万元上缴县财政，其他资产负债纳入基本账套核算；对违规出借资金3 652.64万元的问题，要求尽快收回出借资金，确保资金按规定用途使用；对虚增单位预算支出2 552.64万元的问题，要求及时调整账务，保证决算报表的真实性；对其他问题提出了今后严格遵守相关规定并加强管理的意见。

针对审计发现的问题，通海县审计局建议：

（一）强化专项资金管理。县教体局应加强对教育专项资金的使用管理，提高使用绩效，对长期未使用的结转结余资金及时进行清理盘活，对长期挂账在往来款的借款进行追回。

（二）强化国有资产管理。县教体局要强化对国有资产的监管，加强资产统筹管理使用。对捐赠以及借入的资产加强管理，确保国有资产不闲置，做到保值增值。

（三）加强账户管理。由于县教体局统管整个教育系统，涉及的资金账户比较多，县教体局应当及时清理相关账户，上缴结余资金，严格按政府会计制度规范会计核算。

四、审计发现问题的整改情况

对本次审计指出的问题和作出的审计决定，涉及单位高度重视，已及时研究部署整改工作，进行了整改。对扩大开支范围0.02万元，应缴未缴结余资金1.63万元，应缴未缴非税收入0.03万元的问题，已按规定全部上缴；对校财局管（公共部分）收支及资产负债单独核算未纳入部门决算报表列报的问题，已将2020年末非财政拨款结余6.60万元和应缴财政利息5.84万元上缴县财政，其他资产负债纳入基本账套核算；对违规出借资金3 652.64万元的问题，已积极向县领导汇报，争取收回借出资金，确保资金按规定用途使用；对提出的其他问题已按要求进行了整改，并加强了管理。对审计提出的建议已积极采纳。