通海县审计局关于通海县农业农村局2024年度预算执行和其他财政收支及决算草案编制情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，通海县审计局对通海县农业农村局2024年度预算执行和其他财政收支及决算草案编制情况进行了审计。    

一、基本情况及总体评价

县农业农村局属县级财政一级预算单位，内设9个职能部门。2024年原所属事业单位由13个调整为6个。2024年度决算报表反映，县农业农村局总收入9,225.43万元，总支出9,223.94万元；年初结转和结余58.47万元，年末结转和结余59.96万元。本级财政2024年度已下达中央及省级财政支农资金共计5,955.33万元。

审计结果表明，县农业农村局2024年在县委县政府领导下，围绕农业面源污染治理、乡村振兴等重点工作任务安排预算，会计资料基本真实反映单位经济活动。但在预算执行、预算绩效管理等方面仍存在不足，需加以改进和完善。

二、审计发现的主要问题

（一）重点工作任务落实情况方面

违规发放公职人员耕地地力保护补贴0.05万元。

（二）预算编制方面

未将非财政拨款资金形成的结转资金纳入年初预算编报。

（三）预算执行方面

应收未收公务用车使用费0.26万元，扩大开支范围、提高开支标准0.31万元，公务接待费、公务用车运行维护费不降反增，挪用专项资金4.25万元，应缴未缴结余资金0.20万元；向协会转嫁公务接待费0.16万元。

（四）预算绩效管理方面

项目绩效自评结果不真实。

（五）国有资产管理方面

盘亏固定资产8.19万元，已超过使用年限无法满足现有工作需要的资产未及时处置，资产闲置浪费7.84万元，下属事业单位发生分立、合并等未按规定办理相关国有资产划转、交接手续及资产清查，盘盈固定资产5.54万元。

（六）内控制度建设及执行方面

内控制度体系不完善，动态适应性不足，执行不严。

（七）优化营商环境方面

多收取履约保证金0.90万元。

（八）其他方面

违规借款400.00万元，违规开展经营活动收取费用0.40万元，以前年度审计发现的问题未完成整改8个。

（九）动物疫病防控补助资金方面

拖欠村级防疫员和协检员补助及保险补助201.99万元。

三、审计处理情况及建议

对上述问题，通海县审计局按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告，并提出了审计处理意见。

（一）针对重点工作任务落实情况方面的问题。要求将违规发放的0.50万元追回并上缴县财政，今后严格按照相关规定进行补贴发放；

（二）针对预算编制方面的问题。将单位非财政拨款结转结余资金列入下一年度收入预算编报，今后严格按照全口径预算管理要求。

（三）针对预算执行方面的问题。及时收取公务用车使用费0.26万元并上缴县财政；及时收回被挪用的专项资金4.25万元，但鉴于该项目已结束，资金收回后实际形成结余，应将资金收回后上缴县财政；及时将结余资金0.20万元上缴县财政；对扩大开支范围，提高开支标准0.31万元，要求清退并收缴省财政；今后严格执行相关规定，杜绝向协会转嫁公务接待费；严格控制行政经费，落实“过紧日子”的要求。

（四）针对预算绩效管理方面的问题。今后严格按照规定对项目开展绩效自评。

（五）针对国有资产管理方面的问题。及时按规定进行资产清查并办理相关国有资产划转、交接手续；结合农业系统机构改革工作，对农业系统资产进行全面清查盘点，对盘盈、盘亏的资产按照规定进行处理，做到账账相符、账实相符；对于已超过使用年限且不能满足现有工作需要的资产按规定进行处置；对于闲置的资产进行盘活使用，避免闲置浪费。

（六）针对内控制度建设及执行方面的问题。对单位内部控制制度进行全面梳理，及时建立健全内控制度，加强单位内控管理，并严格执行。

（七）针对优化营商环境方面的问题。及时退回多收取的履约保证金0.90万元。

（八）针对其他方面的问题。积极筹措资金，及时归还借款400.00万元，今后杜绝此类行为；今后严格执行相关规定，杜绝发生经营性行为；采取积极有效措施，确保审计发现问题整改到位。

（九）针对动物疫病防控补助资金方面的问题。积极向财政申请下拨相关补贴经费201.99万元并兑付防疫员和协检员。

针对审计发现的问题，审计建议：一是建立健全内控制度。二是加强固定资产管理。三是规范项目资金管理。

四、审计发现问题的整改情况

对审计报告提出的问题，县农业农村局及其下属单位积极整改。对违规发放公职人员耕地地力保护补贴0.05万元、应收未收公务用车使用费0.26万元、挪用专项资金4.25万元的问题，资金已收回并上缴县财政；对应缴未缴结余资金0.20万元的问题，已上缴县财政；对未将非财政拨款资金形成的结转资金纳入年初预算编报的问题，已督促下属单位今后严格按照全口径预算管理要求，列入收入预算编报；对扩大开支范围，提高开支标准0.31万元的问题，已清退并收缴省财政；向协会转嫁公务接待费0.16万元的问题，今后督促下属单位严格执行相关规定，杜绝向协会转嫁公务接待费；对公务接待费、公务用车运行维护费不降反增的问题，今后严格控制行政经费，落实“过紧日子”的要求；对项目绩效自评结果不真实的问题，今后严格按照规定对项目开展绩效自评；对县农业农村局所属事业单位发生分立、合并等未按规定办理相关国有资产划转、交接手续及资产清查、盘盈固定资产5.54万元、盘亏固定资产8.19万元、已超过使用年限无法满足现有工作需要的资产未及时处置、资产闲置浪费7.84万元的问题，正在整改中；对内控制度体系不完善，动态适应性不足及内控制度执行不严的问题，已修订完善；对多收取履约保证金0.90万元的问题，已退回；对违规借款400.00万元的问题，已归还；对违规开展经营活动收取费用0.40万元的问题，今后将严格执行相关规定，杜绝发生经营性行为；对以前年度审计发现问题未完成整改的问题，将采取积极有效措施，确保审计发现问题整改到位；对拖欠村级防疫员和协检员补助及保险补助201.99万元的问题，已拨付120.85万元。对审计提出的建议，县农业农村局已全部采纳。