国家税务总局通海县税务局关于2021年法治政府建设工作的报告

国家税务总局通海县税务局

关于2021年法治政府建设工作的报告

2021年，是中国共产党百年华诞，也是实施“十四五”规划纲要起步之年，国家税务总局通海县税务局（以下简称“通海县税务局”）以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻习近平法治思想，全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中、六中全会精神，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，认真落实《意见》要求，深入推进精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治，全面提升税收法治化水平，推进税收治理体系和治理能力现代化。现将通海县税务局2021年的法治政府建设工作情况报告如下:

一、2021年推进法治政府建设的主要举措和成效

（一）深入学习贯彻习近平法治思想

按照省委、市委和市局相关工作部署，通海县税务局把认真学习领会习近平法治思想作为当前和今后一个时期的一项重大政治任务，把习近平法治思想贯彻落实到全面依法治国、全面依法行政和税收工作各方面、全过程。组织党委理论学习中心组学习8次，召开全面从严治党专题会议2次，召开依法行政领导小组会议4次、开展依法行政培训1次，各支部通过主题党日活动开展学习，广大税务干部在学思践悟中不断提升政治能力、法治能力，持续提升法治意识和依法行政能力，切实将学习成效转化为做好税收工作、服务经济社会发展大局的强大动力。

（二）健全政府机构职能体系，依法全面履行税收工作职能

深入推进“三项制度”。按照税务总局、省局、市局、县委及县政府的统一安排部署，依托全面依法行政领导小组体制机制，坚持稳中有进的原则，结合通海工作实际，扎实开展全面推行“三项制度”工作。对照《云南省税务系统行政执法公示事项清单（试行）》，强化权责事项清单网上公开透明运行，对所有公共服务事项和行政权力事项目录、法律依据、申请条件、申报材料、办理程序、办理时限、联系方式、投诉渠道等逐项在执法信息公示平台及时公布，安排部署好执法全过程记录工作，认真开展重大执法决定法制审核工作，进一步规范税收执法事前、事中、事后各环节的程序要求，促进执法方式转变、执法水平提升。同时，按照要求建成2个约谈室，用于对纳税人、缴费人开展约谈、询问等执法活动，进一步规范了税收执法行为。

加强税收法治队伍建设。始终抓住领导干部这个“关键少数”，形成以上率下的坚强领导核心。明确主要负责人为推进税收法治建设第一责任人，建立健全领导干部学法用法制度，按照党委主要负责人、党委成员、党员干部和全体干部职工的层级，结合各自岗位和工作需要，合理安排学法内容和学习计划，并按年初计划切实做好干部教育培训工作，认真抓好干部教育培训工作，持续加强税务干部队伍建设，积极提升税务人员法治理念。拓宽学习培训渠道，大力推行“互联网+教育培训”模式，有效发挥“学习强国”“中国税务网络大学”“云岭先锋”“学习兴税”以及市局政务网“学习考评系统”等各级学习平台优势，灵活采用线上学习、分散学习、个人自学等“非接触式”学习培训方式，持续加强税收专业化能力学习培训。

（三）健全依法行政制度体系，不断提高税收制度建设质量

做好规范性文件清理。认真按照“谁制定，谁清理”的原则，严格对照清理重点，逐项研究分析相关政策措施，认真做好规范性文件清理工作。对本单位牵头起草及配合地方政府制定的与上位法不符的文件进行清理，一是认真开展了与《公平竞争审查制度实施细则》不符的规范性文件和其他政策措施以及“一事一议”形式的具体政策措施的全面清理工作；二是专项清理自外商投资法出台后（即2019年3月15日）至今，本地区、本部门在贯彻落实外商投资法及其实施条例工作中制定相关规范性文件及规定情况。

梳理制定处罚工作规范。为严格规范税务执法行为，规避税收执法风险，并与新修订实施的《中华人民共和国行政处罚法》等法律规定相衔接，重点针对税务行政处罚工作，梳理出容易产生执法风险的14类问题清单，下发通知要求管理分局税务局执法人员在开展税务行政处罚时，对照进行自查检视，杜绝相关问题的出现。

坚持督察整改。明确重点，深入检查税收执法中存在的薄弱环节，排查法治建设中的突出问题，及时提出建设性的整改意见，并督促整改到位。

强化廉政建设。坚持领导干部述职述廉制度和重大事项报告制度，严格落实党风廉政建设责任制，建立健全促廉保廉机制，加大廉政宣传。

（四）健全行政决策制度体系，持续推进依法科学民主决策

推进依法科学民主决策。严格执行《中共国家税务总局通海县税务局委员会工作规则》《国家税务总局通海县税务局工作规则》，对重大行政决策的决策主体、事项范围等予以明确。多次召开党委会议、局领导专题会议集体讨论研究重大事项、重要工作，并如实记录、完整存档。

不断强化收入分析和监控。结合各税种特点，创新分析方法，加强新税收增长点的管理，密切关注重点行业、重点区域（里山工业园区）、重点税种（财产行为税、烟叶税、契税、耕地占用税）、重点企业税源变化，加强对二手房交易、房地产企业的税收分析，税收优惠政策的影响等因素进行分析跟踪，及时报告重要收入增减变动情况。

（五）健全行政执法工作体系，坚持严格规范公正文明执法

依法落实减税降费政策。严格落实党中央、国务院决策部署，提高政治站位，落实“六保”“六稳”工作要求，充分释放市场主体活力，精准实施减税降费和疫情防控税收优惠政策，切实减轻纳税人缴费人负担。2021年度符合条件的小型微利企业共440户，政策享受面为100%，减免税额1434.80万元；国家需要重点扶持的高新技术企业1户（红塔彩印）,减免所得税53.59万元；西部在开发优惠政策2户（旷达光伏、农村商业银行），减免所得税额459.48万元；享受安置残疾职工其实发工资加计扣除7户，加计扣除额251.89万元；享受开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除38户，加计扣除10919.18万元。

依法履行组织收入职责。严格坚持组织收入工作原则，坚决不越收“过头税费”红线，依法依规做好组织税费收入工作。2021年1-12月，通海县税务局累计组织税费收入140021万元，比上年同期117510万元增收22511万元，增幅19.16%。其中:共组织税收收入63166万元，同比增收6443万元，增幅11.36%；共组织征收社会保险费61886万元，同比增收10834万元，增幅21.22%；共组织非税收入合计11551万元，同比增收5282万元，增幅84.26%；征收其他收入合计3418万元，同比减收48万元，减幅1.38%。

持续提升执法服务。一是规范进户执法，严格遵守法定权限和法定程序，对能不进户或者可进可不进的，均不得进户，坚决防止对纳税人的重复检查，全面统筹各类进户执法工作；二是严格遵循联合检查、信息共享的原则，避免多头检查，全力推行“一揽子”进户执法，整合各类税务检查事项；三是严格落实首问责任制，纳税人诉求尽量单位内部流转，解决纳税人多头跑问题；四是持续落实放管服工作要求，同时由纪检监察部门加大对该类问题的查处力度，坚决杜绝不做事、不担当的、推诿扯皮的问题出现；五是提高征管信息材料的利用率，实行一次告知制，不得让纳税人多次重复报送；六是继续推进“政府领导、税务主管、部门配合、社会参与、司法保障、纳税人遵从”的协税护税体系。

持续优化营商环境。结合党史学习教育“我为群众办实事”工作要求，深入开展“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”，对全县1050户纳税户，分成10个组分别由领导带队扎实开展大走访活动；召开纳税人缴费人“问需求 优服务”座谈会、招募“税费服务产品体验师”等方式，精准查找纳税人、缴费人办税缴费中存在的难点、堵点；通过部门协作发挥合力，联合县工商联开展“春雨润苗”专项行动,为小微企业“送政策、优体验、助成长”；在办税服务厅设置合并申报专窗，通过LED显示屏、QQ群、微信群等渠道加大宣传力度，同时党委领导率先垂范，分成10个工作组纳税企业进行手把手、面对面辅导，确保纳税人知晓、掌握合并申报操作流程，实现能申报、会使用。

持续优化纳税服务。在办税服务厅设立“党员先锋岗”“学雷锋志愿岗”，为纳税人提供延时服务、预约服务、“清单式”辅导服务，政策咨询服务，以实实在在的便利度和满意度，让纳税人和缴费人带来更强的获得感；在办税服务厅显著位置设立行政指示路牌，引导纳税人到窗口办理涉税事项，在办税服务厅、自助办税区滚动播放减税降费新政，解读新旧政策变化；严格按照《纳税服务规范》中的承诺时限办结涉税事项，对于程序简便、可现场办结的事项，即时办结，对于需要实地调查、上报审批或其他不能当场办结的事项，在受理单中明确注明不长于法律法规规定的办结时限；深化“银税互动”，加大与金融部门合作力度，2021年通过“银税互动”共发放贷款4008万元；简并税费申报，全面推行总局调整完善的财行税纳税申报表，实现推行财行税合并申报，2021年累计合并申报5372户次。

持续提升税务人员执法意识。一是组织税务干部旁听法院庭审“零距离”接受警示教育。组织本单位23名税务中层干部在县法院现场旁听一起虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票案件的开庭审理。二是举办税务行政处罚专题培训班，进一步提升全县税务行政执法人员学法用法水平和依法行政的能力，解决行政执法过程中遇到的程序不规范，适用法律依据不准确等突出问题，40多名税收管理员参加了培训。三是以考促学，以学促干，全力抓好新进公务员执法资格考试备考工作，提高新进公务员的税收执法意识和执法水平，保证执法人员的基本素质。

持续对外做好普法宣传。一是强化税收普法宣传。落实“谁执法谁普法”普法责任制，制定普法责任清单和年度工作计划，把普法工作融入税收执法活动的全过程、各环节。开展第30个全国税收宣传月活动，加强税收普法教育基地、纳税人学堂建设，打造税收法治文化实体阵地。二是加强青少年税收法治教育。组织税宣小分队，走进云南唯一的蒙古族聚居地--兴蒙乡，开展“税法知识进校园”活动，向兴蒙乡中心小学生赠送税法教育读本，并由税务人员为六年级的小朋友讲授税法宣传教学课，引导广大青少年认识税法、了解税法，从小树立依法纳税意识。三是举办“税法进企业”“绿色骑行送春风”“喀卓语宣讲政策”“税邮携手助力税宣走进千家万户”等活动，促进纳税人诚信经营、依法纳税。四是组织干部职工开展“宪法宣传周”系列活动。办税服务大厅内部摆放相关税收政策宣传资料，办税服务大厅LED电子显示屏滚动播放等宪法宣传标语，积极营造“学法、用法、守法”的良好氛围；党委带头学习法律法规，党委书记、局长周煜旻领读宪法章节，县局机关全体干部统一观看宪法宣传短片，深入学习贯彻习近平法治思想；与县委宣传部、县司法局、县普法办共同组织开展宪法宣传活动，在古城聚奎阁周围设立税法宣传咨询展台，发放《中华人民共和国宪法》《中华人民共和国民法典》及税收、社保等相关政策等宣传资料500多份，同时接受税收优惠政策及社保费等相关税费政策的咨询。

（六）健全突发事件应对体系，依法预防处置重大突发事件

2018年12月编制了《国家税务总局通海县税务局突发事件总体应急预案》，建立健全了统一、快速、协调、高效的通海县税务局突发事件应急处置机制，指导全县税务系统及时、有效、有序地处置突发事件，最大限度地保障通海县税务机关工作人员和相关人员的生命及财产安全，保障全县税务系统正常工作秩序，维护国家利益和社会稳定。由于县局领导重视，措施得力，全体干部职工齐抓共管，2021年我单位辖区内未发生治安、刑事等各类案件，也未发生相关突发事件。

（七）健全社会矛盾纠纷行政预防调处化解体系，完善权利救济和纠纷化解机制

通海县税务局依法及时受理、按期办结来信来访，做到事事有着落、件件有回音；畅通投诉渠道，充分运用行政调解、和解机制化解涉税矛盾纠纷；严格执行听证、认真落实行政复议法及其实施条例和《税务行政复议规则》，保障纳税人享有税收法律救济的权利。借鉴新时代“枫桥经验”，探索将税务行政争议化解程序前移，尽力将税务争议化解程序前移，尽力将税务争议化解在初始阶段，增加人民群众的安全感和满意度。2021年未发生税务行政复议及行政诉讼案件。

（八）健全行政权力制约和监督体系，全面推进政务公开

强化权力制约和监督。一是主动接受外部监督。在QQ群、微信群中、执法信息公示平台对外公布涉税举报电话，在办税服务厅外置投诉举报箱，对国家税务总局、省局门户网站的投诉举报专栏进行实时跟踪，主动与县委县政府信访局及纪委监察局对接，按照规定处理举报事项。二是积极推行税收执法责任制。结合执法督察、案卷评查等工作，及时发现并纠正税收执法中存在的程序、文书、证据、问题定性等方面的问题，对有过错的单位和个人严格进行责任追究，以考核促进依法治税工作。2021年对适用程序错误的6名执法人员启动过错责任追究，同时下发规范开展税务行政处罚工作的建议书。三是利用内控监督平台系统“税务行政处罚错误适用简易程序”、“发票丢失行政处罚依据错误”等指标开展疑点数据扫描，实现信息化定期监督，对发现的行政处罚中存在问题，建立问题台账，立行立改，同时将巡视督察发现问题作为以后自查重点，杜绝同类违法行为多次出现。四是做好归档管理。指导分局做好税务行政处罚案卷整理和归档工作，针对处罚案卷存在的问题，及时与分局进行沟通，同时为减轻基层分局制作文书的工作量，县局法制股按照市局最新评查标准，修改并整理出“逾期未申报”及“丢失发票”的邮件合并的电子范本，并到分局进行税务行政处罚案件的规范讲解。五是核实疑点数据。认真核实内控平台及上级推送疑点数据。2021年共核实1900余条疑点数据，并对确有错误的进行整改，有效降低税收执法风险。

全面推行政务公开。公开是最好的监督，按照建设“阳光政府、效能政府、廉洁政府”的要求，通海县税务局扎实做好政务信息公开工作。在通海县税务局行政执法信息公示平台和通海县人民政府信息公开网站设置的关联页面，2021年度主动公开信息220余条，社会各界可通过多种手段，了解并关注通海县税务局的公开的财务预决算、日常工作动态、行政许可、税款核定、行政处罚、法律规章等内容。

（九）健全法治政府建设科技保障体系，推进智慧税务创新落实

稳步推进税费改革。一是坚持线上服务精细化、线下服务全方位。通过税企微信群、QQ群、“一对一”直接辅导，网格直接上门辅导的方式，切实做好增值税专用发票电子化试点的服务保障工作。2021年通海县税务局共推行增值税电子专票107户 ，首次用票户核定54户，首次接收电子专票60户，首次开具18户。完成人工服务18户（其中：面对面辅导13户，电话辅导5户）；完成自动服务96户，在服务任务生产后，由管理员及时提醒纳税人登录电子税务局接受自动服务。二是建立网格责任单位“面”上的网格化责任制和重点人群“点”上的一对一负责制，采取“工作专班+网格化管理员”模式，扎实开展个税年度汇算清缴。2021年度应汇算纳税人申报率92.54%，补税办结率100%,补税入库率100%,退税办结率100%。2020年度生产经营所得应汇算户数104户，查账征收B类申报表79户，已全部申报。

大力推广“非接触式”办税。持续推广电子税务局、一部手机办税费、自助办税终端、自然人电子税务局、个人所得税App等多元化办税缴费渠道，基本实现企业税费事项能网上办理、个人税费事项能掌上办理，2021年“非接触式”式办税共办理285974笔。

（十）加强党的领导，健全依法行政领导体制机制

强化组织领导，突出党政“一把手”这个抓手，抓牢“关键少数”，采取强力措施，健全制度建设。一是确保责任到位。成立了以“一把手”为组长的依法行政工作领导小组，形成主要领导负责抓，分管领导具体抓，相关部门配合抓的工作局面。二是确保职能发挥到位。以制度建设为突破口，完善各项工作制度，促进职能作用的发挥。制定工作计划，将工作任务分解到每个部门，形成人人肩上有担子、个个身上有压力。

二、2021年推进法治政府建设存在的不足和原因

2021年，通海县税务局法治建设取得了一些成绩，但与法治政府建设和税收现代化的要求，与全县纳税人的期盼仍然存在不小的差距，主要表现在：一是工作基础还不够扎实，制度执行力有待加强；二是少数税务干部法律素养和依法行政能力有待增强；三是税收法治专门人才不足，还不能完全满足推进高质量发展的需要；四是普法工作力度有待进一步加大，普法效果有待提升。

三、2022年推进法治政府建设的主要安排

2022年坚持稳中求进工作总基调，对照法治政府建设目标要求,增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，认真落实《意见》要求，深入推进精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治，全面提升税收法治化水平，推进税收治理体系和治理能力现代化，切实增强法治政府建的责任感和紧迫感，紧扣重点环节,抓好工作落实,着力补短板强弱项,推动法治政府建设迈上新台阶。

（一）进一步提高行政决策科学化、民主化、法治化水平

行政决策科学化、民主化、法治化是依法行政的前提和关键.要认真落实《云南省重大行政决策程序规定》,不断强化合法性审查、公众参与、专家论证、风险评估、集体讨论决定等决策法定程序的刚性约束,落实责任倒查机制,完善容错纠错机制,做到合法性审查“一票否决”、公众意见充分吸收、专家论证独立客观、风险评估“应评尽评”,避免重大行政决策“拍脑袋”“走过场”。全面落实政府法律顾问制度,健全政府法律顾问动态管理、绩效考评等制度。

（二）推进税收执法优化完善

全面推行“三项制度”，把“三项制度”作为优化执法方式的重要抓手，逐步健全完善执法主体、执法资格、执法行为、执法监督、执法责任等各方面的管理制度，打造全新的税收执法质量控制体系。扎实开展案卷评查和行政执法检查,以行政执法“全过程留痕、可回溯管理”切实保障纳税人合法权益、维护政府公信力。聚焦人民群众反映强烈的突出问题,推动行政执法更严格、更规范、更公正、更文明。坚持风险管理导向，有效应对总局、省局和市局推送的风险任务，继续加大长亏不到企业的日常检查和专项评估，对有重大涉税违法嫌疑的纳税人，及时移交跨区域稽查局进行稽查。

（三）持续优化税收营商环境

统筹做好优化执法服务和加强税务监管工作，进一步深化“放管服”改革，牢固树立科技管税的意识，加快增值税电子发票的推广运用，落实“以票控税”，加大区块链电子发票和增值税发票公共服务平台推广力度;持续推进办税缴费便利化改革，优化税收营商环境，深入拓展“非接触式”办税缴费，全面推广电子税务局、“一部手机办税费”，持续提升纳税人满意度;积极融入地方营商环境建设，实现不动产交易“一窗受理、并行办理”，深化“一网、一门、一次”改革；重视营商环境“好差评”“红黑榜”通报制度，强化结果分析运用，推进问题整改，优化税收营商环境。

（四）构建税费共治格局

建立政府主导、财税主责、职能部门协作配合、乡镇相互协同的税费征管共治机制，继续做好土地增值税清算、特殊行业税收治理、加大对耕地占用税的清理、配合县资产盘活办做好相关的清查工作，确保税费款和非税收入应收尽收、足额入库。严厉打击“假企业”“假出口”“假申报”等涉税违法犯罪行为，全力挽回税款损失，不断改善通海税收治理环境。

（五）持续提升税务队伍法治意识

按计划切实做好干部教育培训工作，持续加强税务干部队伍建设，领导干部带头尊法学法守法用法，维护宪法权威，通过党委理论学习中心组、依法行政领导小组会议和支部主题党日等集中学习宪法及相关法律法规，学习习近平法治思想和习近平总书记全面依法治国新理念新思想新战略，持续提升法治意识和依法行政能力，引导干部职工牢树政治机关意识,更好推进税务系统全面从严治党向纵深发展，推进税收治理体系和治理能力现代化。

加强绩效管理，进一步发挥好绩效管理在干部任用、年度考核、评先评优等方面严格绩效考评结果运用，推动工作落实，促进工作提质增效。落实好内控监督平台和税收执法责任追究制，做好执法督察工作，着力于事中事后管理，防范执法风险，持续提高依法行政水平。

                           国家税务总局通海县税务局

                                  2022年1月17日